您的当前位置:首页 > 谢金燕 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 18:35:45 来源:网络整理 编辑:谢金燕
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-09-21 18:34
程序员如何赚外快?2024-09-21 18:21
4.21日运 2024-09-21 18:05
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-09-21 17:18
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-09-21 17:11
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-09-21 17:10
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-09-21 16:48
996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了2024-09-21 16:38
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-09-21 16:36
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-09-21 16:33
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-09-21 18:35
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-09-21 18:34
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-09-21 18:12
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-09-21 18:12
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-09-21 17:34
民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾2024-09-21 17:20
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-09-21 17:10
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-09-21 16:51
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-09-21 16:20
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-09-21 15:49