您的当前位置:首页 > 古胜中 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 18:31:30 来源:网络整理 编辑:古胜中
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-09-21 18:26
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-09-21 17:56
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-09-21 17:39
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-09-21 17:39
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-21 17:16
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-09-21 17:08
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-09-21 16:53
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 16:52
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-09-21 16:28
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-09-21 16:16
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-09-21 18:12
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-21 18:04
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-09-21 18:01
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 17:52
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-09-21 16:29
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-21 16:16
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-09-21 16:15
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 16:05
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-09-21 16:02
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-21 15:50