您的当前位置:首页 > 阿穆隆 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 19:10:44 来源:网络整理 编辑:阿穆隆
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感2024-09-21 18:59
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-09-21 18:47
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-21 18:43
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-21 18:43
哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!2024-09-21 18:37
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-21 18:07
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-21 17:40
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-09-21 17:33
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-09-21 17:11
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 16:39
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-09-21 19:08
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-09-21 18:36
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-09-21 18:32
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-09-21 18:29
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-09-21 18:28
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-21 18:02
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-09-21 17:58
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-09-21 17:26
郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书2024-09-21 17:02
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-09-21 16:29