您的当前位置:首页 > 宫平峻 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 18:41:04 来源:网络整理 编辑:宫平峻
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-09-21 18:23
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 18:16
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-21 17:41
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-09-21 17:32
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-09-21 16:59
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-09-21 16:54
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-09-21 16:50
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-09-21 16:45
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴2024-09-21 16:28
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 16:27
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-09-21 18:40
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 17:45
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-09-21 17:32
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-09-21 17:31
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-09-21 17:29
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 17:09
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-09-21 16:29
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-21 16:27
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-09-21 16:14
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-09-21 16:00